УСН-мигрантам посвящается!

Часть 1. Капкан для новичков

Коллеги, ко мне десятками поступают вопросы: «Ставки растут, НДС душит. Может, мне просто перерегистрировать ИП в льготный регион (Мордовию, Калмыкию, Удмуртию) и платить 1% вместо 6%?»

Еще год назад я бы сказал: «Считаем экономику».

Сегодня я говорю: «СТОП. Вы опоздали».

С 1 января 2026 года правила игры в «региональные льготы» меняются радикально. То, что работало в 2024 году, в 2026-м превратилось в минное поле. Давайте разберем юридическую механику этого капкана, чтобы вы не совершили ошибку ценой в миллионы.

ИЛЛЮЗИЯ: «Ставку 1% отменили»

Нет, это неправда. Федеральный законодатель не забрал у регионов право снижать ставки (ст. 346.20 НК РФ всё еще в силе). Регионы по-прежнему могут устанавливать налог от 1% до 6%.

НО! Воспользоваться этим правом теперь в 10 раз сложнее.

РЕАЛЬНОСТЬ: «Правило трех лет» (ФЗ № 176)

Государство устало от «налогового туризма», когда московский бизнесмен покупал прописку в Саранске, не имея там даже офиса.

В Налоговый кодекс введена «заградительная мера»:

С 2025 года при переезде в регион с пониженной ставкой налогоплательщик обязан платить налог по СТАРОЙ (более высокой) ставке в течение 3 ЛЕТ после переезда.

Как это выглядит на практике?

Допустим, вы живете в Москве (ставка 6%) и в январе 2026 года «переезжаете» в Мордовию (где ставка 1%).

2026 год: Вы платите 6% (по ставке Москвы).

2027 год: Вы платите 6%.

2028 год: Вы платите 6%.

2029 год: только сейчас вы получаете право на 1%.

Вывод: переезжать сейчас ради мгновенной экономии — бессмысленно. Вы понесете расходы на аренду/прописку, привлечете внимание ФНС, но налоговой выгоды не получите. Поезд ушел 31 декабря 2024 года.

НОВЫЙ БАРЬЕР: «Федеральный фильтр» (ФЗ № 425)

Мало того, что переезжать стало невыгодно. С 2026 года сами регионы теряют право раздавать льготы «всем подряд».

Теперь список льготных видов деятельности должен быть согласован с Правительством РФ.

Раньше регион мог сказать: «Всем ИП — ставка 1%!»

Теперь регион обязан сказать: «Ставка 1% — только для IT и Заводов. А Торговля платит как все».

МИФ О «ЛЬГОТНОЙ МИГРАЦИИ» (Часть 2)

Ловушка для «бывалых»: почему тех, кто переехал в 2023 году, тоже заставят платить по полной

Самое опасное заблуждение сейчас царит среди тех, кто успел сменить прописку на «льготную» (Мордовия, Удмуртия, Чечня) год или два назад.

Они рассуждают так: «Закон о запрете миграции обратной силы не имеет. Я переехал в 2023-м, значит, меня правило трех лет не касается. Я продолжу платить 1%».

Юридически они правы в первом пункте (вас не заставят платить по ставке Москвы).

Но они не видят вторую угрозу, которая гораздо страшнее. Она называется «Федеральный Фильтр».

НОВЫЕ ПРАВИЛА ИГРЫ (ФЗ-425)

С 1 января 2026 года вступает в силу норма, которая связывает руки регионам.

Теперь Мордовия (или любой другой субъект) не может просто так продлить льготу «для всех».

Согласно поправкам в НК РФ, регионы могут устанавливать пониженные ставки ТОЛЬКО для категорий налогоплательщиков, чьи виды деятельности (ОКВЭД) входят в перечень, одобренный Правительством РФ.

В чем суть капкана?

Раньше регионы конкурировали за любого коммерсанта. Им было плевать, чем вы занимаетесь — торгуете на Wildberries или строите дома. Лишь бы платили 1% в их бюджет.

Федеральный центр эту лавочку прикрыл. В 2026 году льготы, скорее всего, оставят только для «полезных» отраслей:

IT-сектор.

Производство.

Наука/Туризм.

УДАР ПО ТОРГОВЛЕ

Если вы — селлер на маркетплейсе или оптовик, который переехал в Мордовию ради 1%, у меня для вас плохие новости.

Торговля — это не тот вид деятельности, который государство хочет субсидировать.

С вероятностью 90% код ОКВЭД 47 (Розничная торговля) вылетит из списка льготников в региональных законах на 2026 год.

Ваш сценарий на утро 1 января 2026 года:

Вы просыпаетесь резидентом Мордовии.

«Правило 3 лет» вас не трогает.

НО ваш вид деятельности больше не льготный.

Автоматически ваша ставка превращается из 1% в 6%.

А если выручка выше 20 млн — к этому добавляется НДС (5–7%).

ПОЧЕМУ РЕГИОНЫ МОЛЧАТ?

Сейчас середина декабря 2025 года. Многие спрашивают: «Почему Мордовия до сих пор не приняла закон на 2026 год? Чего они тянут?»

Они не тянут. Они в заложниках.

Региональные парламенты ждут отмашки из Москвы (Постановления Правительства РФ с тем самым списком отраслей). Они не могут принять закон, пока не увидят «федеральное меню».

Поэтому закон, скорее всего, примут в самые последние дни декабря. И он будет шоковым для торговли.

Промежуточный итог:

Если вы «старый» переселенец и занимаетесь торговлей — готовьтесь к тому, что ваша налоговая гавань закрылась. Не из-за переезда, а из-за вида деятельности.

МИФ О «ЛЬГОТНОЙ МИГРАЦИИ» (Часть 3)

СТРАТЕГИЯ 2026: Почему «Архитектура» побеждает «Туризм»

Итак, мы выяснили: для новых мигрантов дверь закрылась («Правило 3 лет»), а для старых — захлопывается прямо сейчас («Федеральный фильтр» по видам деятельности).

Эпоха «кочевых коммерсантов», бегающих за ставкой 1%, официально закончена.

Что делать предпринимателю, который проснулся в декабре 2025 года и понял, что его бизнес-модель рушится?

ЭКСТРЕННЫЙ ЧЕК-ЛИСТ (Сделать до 31 декабря)

Если вы уже «сидите» в льготном регионе (Мордовия, Удмуртия, Чечня) и занимаетесь торговлей, не ждите чуда. Чудес в Налоговом кодексе не бывает.

Мониторинг Закона: ежедневно проверяйте сайт Госсобрания вашего региона. Закон о ставках на 2026 год будет принят в последние дни декабря. Ищите свой ОКВЭД в списке исключений.

Считайте «Математику Смерти»: прямо сейчас откройте Excel и посчитайте свою рентабельность при нагрузке: УСН 6% + НДС 7% = 13% с оборота.

Почему так? Потому что льготу 1% уберут (станет 6%), а НДС добавят (если выручка > 60 млн, а по новым планам — даже > 20 млн).

Примите решение: если ваша маржа не выдерживает 13% оборотных налогов — закрывайте ИП или меняйте модель сейчас. В январе будет поздно.

ПОЧЕМУ «ТУРИЗМ» БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЕТ

Государство четко дало понять: оно больше не даст играть в прятки.

Цифровой контроль (IP-адреса, геолокация, чеки) делает фиктивный переезд бессмысленным. Вас видят насквозь.

Налоговый Туризм — это попытка изменить место регистрации, не меняя сути бизнеса. Это тупик.

Бизнес-Архитектура — это изменение сути бизнес-процессов, чтобы платить меньше на законных основаниях. Это выход.

ЕДИНСТВЕННЫЙ ВЫХОД: АРХИТЕКТУРА

В 2026 году выживет не тот, кто хитрее (уехал в Калмыкию), а тот, кто системнее.

Вместо того чтобы бегать от НДС и высоких ставок УСН, нужно перестроить структуру группы компаний.

Инструменты «Архитектора», которые работают:

Франчайзинг: Реальное, а не фиктивное разделение бизнеса. Упаковка розничных точек в франшизу позволяет законно иметь несколько ИП на УСН/Патенте, объединенных брендом, но юридически независимых.

Хранитель Активов: Вывод имущества (недвижимости, транспорта, ПО) на отдельное лицо, которое не ведет рискованной деятельности, но получает легальный доход от аренды (часто под 6%).

Производственные кооперативы (ПК): Забытая, но мощнейшая форма, позволяющая легально экономить на зарплатных налогах (взносах) до 30%.

Агентская схема: когда вы переходите от договора купли-продажи (где налог платится со всего оборота) к агентскому договору (где налог — только с вознаграждения).

ИТОГ:

Коллеги, перестаньте искать «волшебную таблетку» в виде ставки 1% в другом регионе. Эту таблетку у нас отобрали.

В 2026 году безопасность и экономия достигаются только через сложное структурирование.

Именно об этом мы говорим в нашем флагманском курсе «ДРОБЛЕНИЕ: Архитектура безопасности (Для Бизнеса)», а также в курсе «ДРОБЛЕНИЕ: Налоговая война (Курс-практикум для Адвокатов)». Мы не учим бегать. Мы учим строить крепости, которые не может разрушить ни ФНС, ни новые законы.

МАГАЗИН ОНЛАЙН-КУРСОВ